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個人所得稅的征收費用標準和稅率表 個人所得稅納稅范圍有哪些

發布時間:2019-04-12 18:04 作者:南京代理記賬公司
  在我們的公司達到了5000的時候就需要繳納稅費了,當然,你公司越高,繳納的費用就會越來越多。公司八千塊錢到手的話那就會減很多,因為有各種保險需要交納費用。那各種費用需要交納的話,那么涉及到稅費如何計算?個人所得稅納稅范圍有哪些?為了讓您更好的了解,我準備了以下內容:
 
  工資扣稅計算公式2018年8月31日,第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》,將個稅免征額由3500元提高到5000元。
 
個人所得稅的征收費用標準和稅率表 個人所得稅納稅范圍有哪些
 
  11月報10月的個稅,適用5000元新的費用標準和新的稅率表;10月申報9月的個稅,還是適用3500元舊的費用標準和舊的稅率表。
 
  1、應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-費用減除額2、應納稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數工資交稅計算【例】張某某在10月份稅前工資12000元,需要繳納各項社會保險金1100元(1)應納稅所得額=稅前工資收入金額-五險一金(個人繳納部分)-起征點(5000)=12000-1100-5000=5900(元)個人所得稅稅率表一(綜合所得適用)按月換算后稅率表級數 全年應納稅所得額 換算全月應納稅額所得額 稅率1 不超過36000元的部分 不超過3000元的 3%2 超過36000元至144000元的部分 超過3000元至12000元的部分 10%3 超過144000元至300000元的部分 超過12000元至25000元的部分 20%4 超過300000元至420000元的部分 超過25000元至35000元的部分 25%5 超過420000元至660000元的部分 超過35000元至55000元的部分 30%6 超過660000元至960000元的部分 超過55000元至80000元的部分 35%7 超過960000的部分 超過80000元的部分參照工資稅率表不含稅部分,超過3000不超過12000的部分,則適用稅率10%,速算扣除數為210。
 
  應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×稅率-速算扣除數=5900×10%-210=380(元)(2)如按照適用3500元的舊費用標準和舊的稅率表張某某在10月份稅前工資12000元,需要繳納各項社會保險金1100元。
 
  應納稅所得額=稅前工資收入金-五險一金(個人繳納部分)-起征點(3500)=12000-1100-3500=7400元參照工資稅率表不含稅部分,超過4155元7755元的部分,則適用稅率20%,速算扣除數為555。

個人所得稅的征收費用標準和稅率表 個人所得稅納稅范圍有哪些

  個人所得稅納稅范圍

 

  1、工資、薪金所得個人所得稅

 
  工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關,不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項目的課稅對象。
 

  2、個體工商戶的生產、經營所得

 
  個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面:
 
  (一)經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶,從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。
 
  (二)個人經政府有關部門批準,取得營業執照,從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。
 
  (三)其他個人從事個體工商業生產、經營取得的所得,既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。
 
  (四)上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。
 

  3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

 
  對企事業單位的承包經營、承租經營所得,是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得,包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。
 
個人所得稅的征收費用標準和稅率表 個人所得稅納稅范圍有哪些

  4、勞務報酬所得

 
  勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。
 

  5、稿酬所得

 
  稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”,是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”,包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬,應按稿酬所得項目計稅。
 

  6、特許權使用費所得

 
  特許權使用費所得,是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得,不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得,應按特許權使用費所得項目計稅。
 

  7、利息、股息、紅利所得

 
  利息、股息、紅利所得,是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。股息,也稱股利,是指股票持有人根據股份制公司章程規定,憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利,也稱公司(企業)分紅,是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股,應以派發的股票面額為收入額計稅。
 

  8、財產租賃所得

 
  財產租賃所得,是指個人出租建筑物,土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。
 
個人所得稅的征收費用標準和稅率表 個人所得稅納稅范圍有哪些

  9、財產轉讓所得

 
  財產轉讓所得,是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得,包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。
 

  10、偶然所得

 
  偶然所得,是指個人取得的所得是非經常性的,屬于各種機遇性所得,包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得(含獎金、實物和有價證券)。個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票,一次中獎收入不超過10000元的,免征個人所得稅,超過10000元的,應以全額按偶然所得項目計稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。
 

  11、其他所得

 
  除上述10項應稅項目以外,其他所得應確定征稅的,由國務院財政部門確定。國務院財政部門,是指財政部和國家稅務總局。截止1997年4月30日,財政部和國家稅務總局確定征稅的其他所得項目有:
 
  (一)個人取得“蔡冠深中國科學院院士榮譽基金會”頒發的中國科學院院士榮譽獎金。
 
  (二)個人取得由銀行部門以超過國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。
 
  (三)個人因任職單位繳納有關保險費用而取得的無償款優待收入。
 
  (四)對保險公司按投保金額,以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶的利息(或以其他名義支付的類似收入)。
 
  (五)股民個人因證券公司招攬大戶股民在本公司開戶交易,從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。
 
  (六)個人取得部分單位和部門在年終總結、各種慶典、業務往來及其他活動中,為其他單位和部門的有關人員發放現金、實物或有價證券。
 
  (七)辭職風險金。
 
  (八)個人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。
 
  個人取得的所得,如果難以定界是哪一項應稅所得項目,由主管稅務機關審查確定。
  上文就是針對您提出的問題的回答。個人所得稅是需要達到5000才會有的,如果沒有達到這個標準是不需要繳納的。而且公司到達一定程度后,這個稅費的等級還會增加的,到手的錢也就比較少了。
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